مع اقتراب موسم عودة الجالية التونسية المقيمة بالخارج، تتجدد الأسئلة وتتصاعد المخاوف حول الوضع الجبائي للتونسيين بالمهجر: هل يجب عليهم التصريح بمداخيلهم؟ كيف يمكنهم تحويل أموالهم دون مشاكل؟ وما هي الامتيازات الجبائية التي يمكنهم الاستفادة منها عند العودة النهائية أو الاستثمار في تونس؟
في هذا السياق، يتزايد الاهتمام بتوضيح العلاقة بين الدولة والمواطنين بالخارج، خاصة في ظل القوانين المتغيرة والبيروقراطية المعقدة التي قد تعيق عودتهم أو رغبتهم في المساهمة الاقتصادية. ولفهم كل هذه الإشكاليات وتسليط الضوء على النقاط الغامضة، أجرى "الترا تونس" هذا الحوار مع الخبير الجبائي أنيس بن سعيد، الذي قدّم إجابات دقيقة ونصائح عملية لكل تونسي بالخارج حريص على معرفة حقوقه وواجباته الجبائية.
الخبير الجبائي أنيس بن سعيد، يكشف لـ"الترا تونس" أهم الإشكاليات والحلول الجبائية للتونسيين المقيمين بالخارج، الراغبين في العودة النهائية أو الاستثمار في تونس، في علاقة بتحويل أموالهم وشراء العقارات
ما هي أهم الأخطاء الجبائية التي يقع فيها التونسيون بالخارج؟
سؤالك مهم جدًا، لأنه في الواقع عدد كبير من التونسيين بالخارج (TRE) يرتكبون أخطاء جبائية وقانونية أحيانًا بحسن نية، وأحيانًا بسبب غياب المعلومة الدقيقة. وأهمّ هذه الأخطاء هو عدم التصريح بمداخيلهم بالخارج رغم أن القانون التونسي يفرض التصريح بالمداخيل مهما كان مصدرها عند بعض الحالات (خاصة إذا كان لهم مركز مصالح اقتصادي أو عائلي في تونس) أي أنه مقيم جبائيًا.
هل تخضع التحويلات المالية من الخارج إلى تونس للضرائب؟
لا، التحويلات المالية التي يُرسلها التونسيون المقيمون بالخارج إلى تونس لا تخضع مباشرة للضرائب أو الأداءات الجبائية، بشرط أن تتم عبر القنوات الرسمية مثل التحويلات البنكية أو التصريح بها لدى الديوانة.
حتى وإن لم تُفرض ضرائب مباشرة على التحويلات، فإن السلطات التونسية قد تطلب من المستفيدين إثبات مصدر الأموال، خاصة إذا كانت المبالغ كبيرة أو استُخدمت في معاملات مثل شراء عقارات أو سيارات. عدم تقديم الوثائق اللازمة قد يؤدي إلى شبهات حول مصدر الأموال أو فرض ضرائب إضافية.
هل هناك سقف معين للتحويلات دون تصريح جبائي؟
نعم، إذا تجاوز قيمة المبلغ الذي تم توريده نقدًا أكثر من عشرين ألف دينار وجب التصريح به لدى الديوانة. كما ننصح بالتصريح بالمبالغ الموردة حتى إذا كان المبلغ قيمته أقل من السقف المحدد.
كيف يمكن للتونسي بالخارج تفادي المشاكل الجبائية عند شراء عقار في تونس؟
ممتاز، الآن ندخل في صميم المشاكل الواقعية التي يواجهها التونسي المقيم بالخارج عند شراء عقار في تونس. في الحقيقة، الكثير من التونسيين بالخارج يقعون في أخطاء مكلفة سواء من الناحية الجبائية أو القانونية أو من حيث الصرف.
أنيس بن سعيد (خبير جبائي) لـ"الترا تونس": تونس ترتبط بعدة اتفاقيات دولية لتفادي الازدواج الضريبي، ما يعني أن المواطن المقيم بالخارج والذي يدفع الضرائب في بلد إقامته، ليس مطالبًا بإعادة دفعها في تونس
لذلك سألخص لك الخطوات العملية التي تساعد في تفادي المشاكل الجبائية والقانونية عند شراء عقار في تونس:
أوّلاً: احترام مصدر الأموال وتحويلها عبر المسالك القانونية
يجب أن يتم تحويل الأموال من الخارج عبر:
البنك
البريد الدولي
المؤسسات المالية المعتمدة
ثانيًا: التحويل يجب أن يتم بالعملة الصعبة إلى حساب بنكي في تونس من نوع:
حساب بالدينار القابل للتحويل أو حساب بالعملة الصعبة.
ثالثًا: تفادي التمويل المختلط (مصدر داخلي + مصدر خارجي)
وأخيرًا، التنصيص من قبل محرر العقد على العنوان بالخارج.
ما هي الامتيازات الجبائية للتونسي بالخارج عند فتح مشروع في تونس؟
ليس هناك امتيازات خاصة بالتونسيين المقيمين بالخارج في بعث المشاريع ما عدا إمكانية توريد معدات ووسيلة نقل بامتيازات ديوانية.
ما هي الامتيازات الجبائية للتونسي العائد نهائيًا إلى تونس؟
هذا الموضوع يهم شريحة كبيرة من التونسيين بالخارج الذين يخططون للعودة النهائية إلى تونس.
الإعفاء يشمل:
الأثاث المنزلي
الأمتعة الشخصية
المعدات الكهربائية والمنزلية
الأدوات المستعملة في المهنة في حدود معينة
قيمتها لا تتجاوز خمسون ألف دينار
كما يتمتع بنظام FCR مرة كل عشر سنوات
أنيس بن سعيد (خبير جبائي) لـ"الترا تونس":
ما هي الوثائق اللازمة للاستفادة من الإعفاءات (سيارة، أمتعة، معدات..)؟
بطاقة تعريف وطنية تونسية
جواز سفر تونسي
تصريح بالعودة النهائية
شهادة الإقامة بالخارج
وثيقة تثبت مدة الإقامة بالخارج
بطاقة التسجيل القنصلي بالخارج
الوثائق خاصة بإعفاء السيارة
شهادة تسجيل السيارة بالخارج (carte grise)
شهادة شراء السيارة
شهادة التأمين
شهادة إدخال العملة (Attestation d’importation de devises)
وثيقة تثبت تاريخ أول وضع السيارة في السير
هل تُفرض ضرائب على المداخيل الأجنبية بعد العودة؟ متى؟
نعم، المداخيل ذات منشأ خارجي يجب التصريح بها وإذا خضعت إلى الضريبة في بلد الخارجي يصبح غير خاضع للضريبة ولكن وجب التصريح به.
ما هي الدول التي أبرمت تونس معها اتفاقيات عدم الازدواج الضريبي؟
تونس ترتبط بعديد الاتفاقيات الدولية لتفادي الازدواج الضريبي مع دول العالم. هذا يعني أن المواطن المقيم بالخارج والذي يدفع الضرائب في بلد إقامته، ليس مطالبًا بإعادة دفعها في تونس.
منها دول الاتحاد الأوروبي (فرنسا وإيطاليا وألمانيا وإسبانيا..) ودول المغرب العربي ودول المشرق العربي وبعض الدول الإفريقية.
هل يجب التصريح بالأملاك والمداخيل بالخارج؟ متى؟ وكيف؟
تونسي مقيم بالخارج (TRE) ولا يملك إقامة أو نشاط اقتصادي في تونس، غير معنيّ بصفة عامة طالما بقي في وضعية "غير مقيم" حسب قانون الصرف (مدة إقامة بالخارج > 2 سنوات متواصلة)، فهو غير مطالب بالتصريح بتلك الأملاك في تونس. أمّا إذا عاد واستقر بصفة دائمة في تونس أو فقد صفة غير المقيم، يصبح ملزمًا بالتصريح.
أنيس بن سعيد (خبير جبائي) لـ"الترا تونس": ينصح بتوكيل مختص في الجباية لمتابعة الوضع من الخارج، وحسب القانون فالمستشار الجبائي الوحيد المؤهل قانونًا بتمثيل المطالب بالأداء
تونسي مقيم في تونس وله أملاك أو مداخيل بالخارج، معنيّ بالتصريح وجوبًا.
للمقيمين في تونس:
إذا كان عنده:
عقارات بالخارج.
حسابات بنكية بالخارج.
أسهم أو مساهمات في شركات بالخارج.
مداخيل من العمل أو أنشطة تجارية بالخارج.
هل يُنصح بتوكيل محاسب أو مستشار جبائي لمتابعة الوضع من الخارج؟
نعم، ينصح بتوكيل مختص في الجباية وحسب القانون فالمستشار الجبائي الوحيد المؤهل قانونًا بتمثيل المطالب بالأداء.
ما هي الخطوات العملية لتفادي النزاعات أو التتبعات الجبائية في تونس؟
يجب حفظ كل الوثائق لمدة لا تقل عن 10 سنوات:
التحويلات البنكية
العقود
الفواتير
شهادات إدخال العملة
اتفاقيات القروض
استشارة مهنيين قبل اتخاذ القرارات الكبرى
التصريح بالمكاسب بالخارج إن اقتضى الحال
متابعة التطورات القانونية